Пошаговая инструкция по заполнению налоговой отчетности, которая позволит задекларировать зарубежные доходы по ценным бумагам, купленным через брокера Interactive Brokers.
При инвестициях через зарубежного брокера российский резидент, который проводит здесь более 183 дней в году, обязан заполнить и подать декларацию в налоговую.
✔ Подать декларацию за предыдущий год необходимо до 30 апреля, а налог уплатить до 15 июля.
Доходы за рубежом, подлежащие налогообложению:
- дивиденды
- купонные выплаты по облигациям
- прибыль от продажи ценных бумаг
- иные доходы (напр. проценты, уплачиваемые брокером)
Ставка налога НДФЛ по зарубежным доходам в 2021 году составляет 13%.
По дивидендам брокер может удержать налог в соответствии с законодательством страны эмитента. В США ставка обычно составляет 10%, в этом случае в соответствии с договором об избежании двойного налогообложения между Россией и США, необходимо уплатить разницу — 3% (13%-10%=3%).
- Если уплаченный налог превышает 13%, то в России он не выплачивается, но декларируется.
- Налог на прирост стоимости акции, в том числе валютный, до ее продажи не подлежит уплате.
- Из налога на прибыль от продажи акции можно вычесть комиссии и убытки, к дивидендам вычеты не применяются.
Необходимые документы для подготовки и подачи отчетности
- Договор с брокером (плюс перевод)
- Годовой отчет брокера по операциям
- Форма 1042-S (отчет об уплате налогов по дивидендам в США)
- Отчет по операциям с расчетами в свободной форме и пояснительная записка к нему (опционально)
- Налоговая может запросить иные документы
Согласно Федеральному закону № 265-ФЗ, с 1 января 2020 года резиденты РФ (кто проводит в России более 183 дней в году) обязаны уведомлять налоговую об открытии и закрытии счетов, а также представлять отчёты по счетам, открытым у зарубежных брокеров.
✔ Изменение законодательства не касается счетов, открытых до 1 января 2020 года, уведомлять налоговую о них не требуется.
Заполнить и отправить отчетность можно в электронном виде в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС, а также подать документ лично или по электронной почте.
Но гораздо проще и удобнее заполнить декларацию 3-НДФЛ через специализированную программу, которую можно скачать на официальном сайте ФНС (nalog_ru).
Именно это вариант мы сегодня и рассмотрим.
1. Скачиваем и устанавливаем программу Декларация
1. Быстрее всего найти страницу с программой можно через поиск на сайте nalog.ru — вводим «программа для заполнения декларации». В 2022 году страницу можно найти по ссылке
2. Скачиваем и устанавливаем программу
2. Скачиваем отчеты в личном кабинете Interactive Brokers
Заходим в личный кабинет IB, нажимаем Меню и выбираем Отчеты / Налоговые документы
В разделе Выписки выбираем Активность и нажимаем на стрелку справа
В открывшемся окне нажимаем кнопку Запустить. Отчет генерируется и скачивается на компьютер.
Дата отчета должна быть с 1 января — 31 декабря.
Далее идем в раздел Налоги
Здесь мы скачиваем документ Форма 1042S
Форма 1042S на английском языке не является обязательной, она служит подтверждением уплаты налога на дивиденды в США. Однако ФНС может запросить этот документ.
3. Заполняем программу Декларация 2019
1. Заполняем раздел Задание условий
- Нам понадобится номер инспекции по месту прописки и код ОКТМО. Уточнить эти данные можно на сайте ФНС в разделе Сервисы и госуслуги
На открывшейся странице идем вниз, нам нужен блок Обратная связь / Помощь и в нем нажимаем Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции
Вводим почтовый индекс и улицу — система автоматически покажет Код ИФНС и ОКТМО (код муниципального образования), которые мы и вносим в программу.
Вносим эти данные в разделе Задание условий
- Проверяем галочку Иное физическое лицо
- Ставим галочку, как подтверждается достоверность — лично или через представителя
- В разделе Имеются доходы отмечаем пункт В иностранной валюте, который активирует раздел Доходы за пределами РФ
2. Заполняем раздел Сведения о декларанте
3. Заполняем раздел Доходы за пределами РФ
✔ Дивиденды и проценты
Открываем отчет брокера и переходим в раздел дивиденды (ближе к концу). Нас интересуют разделы Удерживаемый налог и Дивиденды.
В разделе Доходы за пределами РФ нажимаем на зеленый плюсик (слева от поля Источники выплат) и заполняем данные в появившемся окне: указываем брокера, по какой акции дивиденд, а также код страны (840 — код США). Нажимаем Да
Заполняем данные из брокерского отчета
- Дата выплаты и уплаты налога
- Код валюты (840 — США)
- Ставим галочку Автоматическое определение курса валюты — система автоматически поставит курс валюты ЦБ на указанную дату. Иначе придется смотреть курс самостоятельно.
- Код дохода (1010 — дивиденды)
- Сумма дивиденда в иностранной валюте
- Сумма уплаченного налога в иностранной валюте
После заполнения опять нажимаем на крестик, чтобы повторить операцию по следующему дивиденду.
Для купонов по облигациям процесс тот же, единственное указываем другой код дохода — 1011 (Проценты)
✔ Доход на прибыль от продажи ценной бумаги
Открываем брокерский отчет, раздел Сделки. Здесь нам необходимы данные из колонок: Символ, Дата, Количество, Цена транзакции и Комиссия
Для расчетов необходимо создать файл в свободной форме в excel или гугл документах. Этот файл с расчетами нужно будет загрузить вместе с декларацией.
Налогооблагаемая сумма при продаже акций рассчитывается методом FIFO (First in – First Out). Предполагается, что сначала продаются ценные бумаги, которые были приобретены первыми. Все суммы рассчитываются в рублях по курсу ЦБ на дату получения прибыли по сделке.
Курсы валют на конкретную дату можно найти на сайте ЦБ
После заполнения документа вносите данные в программу Декларация.
- Дата получения дохода (Дату уплаты налога не указываем)
- Код валюты (840 — доллары США)
- Код дохода — 1530 (Доходы от реализации ЦБ)
- Сумма дохода в долларах (система рассчитает в рублях автоматически)
- Код вычета 201 (Расходы по операциям с ЦБ)
Указываем отдельно доходы и расходы, система рассчитает налог сама. Заполняем данные по всем сделкам.
Чтобы посмотреть декларацию, нажимаем Проверить и сравниваем с excel документом. Здесь же можно сохранить декларацию на компьютер и распечатать декларацию в случае необходимости.
Сохраняем декларацию в формате XML и загружаем в личном кабинете налогоплательщика в разделе Жизненные ситуации — Подать декларацию 3-НДФЛ вместе с документами, указанными вначале статьи.
Для подачи документов необходимо получить электронную подпись в разделе «Профиль» личного кабинета (закладка «Получить ЭП»). Срок ее генерации занимает от нескольких минут до суток, сама подпись действует год. В случае утраты пароля подпись можно сгенерировать заново.
Для составления индивидуального портфеля акций США с целевой доходностью 15% свяжитесь с нами по телефону: +7 (495) 018 15 17 или оставьте заявку ниже.
Искренне Ваш, Вадим Оришак
Понравилась статья? Поделитесь ей в социальных сетях!
Больше авторских статей на Яндекс Дзен
