Главная > Налоги и бизнес  > Неизвестный конкурент Кипра. Какие налоговые преимущества дает регистрация компании в Сан-Марино

Неизвестный конкурент Кипра. Какие налоговые преимущества дает регистрация компании в Сан-Марино

Компания в Сан-Марино — это престижная европейская юрисдикция с корпоративным налогом от 8,5 до 17% и налогом на дивиденды в размере 5%. Владельцы инновационного бизнеса в Сан-Марино получают льготное налогообложение, включая полное отсутствие налога на прибыль в первые 4 года работы. А статус налогового резидента Сан-Марино освобождает от уплаты НДФЛ за пределами страны.

Республика Сан-Марино

Сан-Марино расположена в самом сердце Европы, на территории Италии. Это небольшое государство, площадью всего 61 кв. км, с населением около 33,5 тыс человек. Также это старейшее государство в Европе, сохранившее текущие границы, и до сих пор действует конституция, принятая в 16 веке.

До адриатического побережья Италии можно доехать на автомобиле всего за полчаса. Ближайшие международные аэропорты расположены в Римини и Болонье. В последнюю летают прямые регулярные рейсы Аэрофлота. Также из России в Сан-Марино можно добраться через аэропорты Милана, Вероны и Рима.

Регистрация компании в Сан-Марино

Официальным языком является итальянский, хорошо распространен английский. Главными отраслями в экономике является финансовый сектор, промышленность, сфера услуг и туризм. По уровню ВВП — это одно из богатейших государств Европы, со стабильной экономикой и минимальным уровнем безработицы. Валютой Сан-Марино является евро.

В стране нет НДС, поэтому многие товары и услуги стоят дешевле, чем в других странах Европы, а стоимость электроэнергии в два-три раза ниже, чем в Италии.

Государство привлекает международных инвесторов низкими налоговыми ставками и развитым финансовым сектором. Для высокотехнологичных компаний и стартапов предоставляется льготное налогообложение. А налоговые резиденты Сан-Марино не платят налоги на доходы, полученные за пределами республики.

Регистрация компании в Сан-Марино

Самой простой и популярной формой регистрации компаний в Сан-Марино является Società a Responsabilità Limitata (S.R.L.), аналог российского общества с ограниченной ответственностью. Уставной капитал составляет 26 000 евро, его необходимо внести через 30 дней после регистрации компании. Из устава выплачиваются все операционные расходы компании, включая юридический адрес и ежегодный аудит.

Серьезному международному бизнесу больше подойдет форма акционерного общества в Сан-Марино. Устав ОАО составляет 76 000 евро, его также необходимо внести в течение 30 дней после регистрации.

Стандартная ставка налога на прибыль для компаний в Сан-Марино составляет 17%.  По европейским меркам ставка выглядит привлекательной, при этом можно вычитать все бизнес-расходы. Однако налог можно снизить в два раза. Для реально действующих компаний есть возможность платить 8,5% — для этого необходимо трудоустроить трех резидентов Сан-Марино. Минимальная зарплата составляет 1 400 евро, а взносы работодателя составляют 26%, включая НДФЛ.

Сводная таблица налогов в Сан-Марино

корпоративный налог на прибыль 17%
льготный налог на прибыль 8,5%
фонд оплаты труда 24-26%
налог на дивиденды 5%
НДФЛ с источников в Сан-Марино 12-33%
НДФЛ за пределами Сан-Марино 0
НДС 0

Особенно привлекательна по европейским меркам и ставка на дивиденды — всего 5%. НДФЛ для доходов, полученных на территории Сан-Марино составляет 12-33% в зависимости от суммы, при этом можно вычитать различные расходы.

Регистрация компании в Сан-Марино в среднем занимает 10 рабочих дней, плюс время на подготовку документов. Некоторые виды деятельности требуют лицензирования деятельности. Стоимость лицензии зависит от сферы деятельности компании.

Вид на жительство в Сан-Марино

Владелец компании в Сан-Марино имеет право на получение вида на жительство по экономическим причинам. Для этого необходимо внести беспроцентный депозит в размере 150 000 евро на специальный счет в государственном банке.

Депозит можно направить на приобретение жилой или коммерческой недвижимости. Во-первых, это позволит снизить расходы на содержание компании, так как можно зарегистрировать компанию по месту жительства и сэкономить на аренде и юридическом адресе компании.

Во-вторых, это позволит в перспективе заработать на приросте цен на недвижимость. В 2019 году стоимость квадратного метра в Сан-Марино составляет менее 2 000 евро. К примеру, наши клиенты в прошлом году заплатили за просторную квартиру с видом на адриатическое побережье менее 1 600 евро за квадратный метр.

Вид на жительство выдается бессрочно, карта резидента обновляется каждые 5 лет. Вид на жительство позволяет получить статус налогового резидента Сан-Марино и не платить налог на доходы от всех источников, расположенных за пределами страны.

Также этот статус позволяет эффективно структурировать и организовать наследование европейских активов. Это особенно актуально для стран с высокими налогами, например, Испании, Франции, где помимо существенного налога на наследство, есть еще и налог богатство.

Статус налогового резидента могут получить активные предприниматели, проводящие за пределами России свыше 183 дней в году. Но некоторые клиенты, которые не могут надолго покидать страну, переоформляют европейские активы на своих родственников.

Регистрация инновационной компании в Сан-Марино

Мы уже разобрали преимущества открытия компании и получения статуса налогового резидента в Сан-Марино. Но если Вы ведете или создаете инновационный бизнес, Вы можете воспользоваться дополнительными преимуществами, которые предоставляет республика.

Если правительство заинтересует Ваш проект или бизнес, то первые 4 года бизнес полностью освобождается от уплаты налога на прибыль. Следующие 4 года ставка составит 4%, затем еще четыре года вы будете платить 8,5%.

О привлекательности Сан-Марино для инновационного бизнеса говорит тот факт, что здесь зарегистрирован центр разработок Ferrari.

Главный акционер инновационной компании может получить постоянный вид на жительство в Сан-Марино. Кроме него на постоянный вид на жительство могут получить еще два управляющих бизнесом, а временный вид на жительство — 10 сотрудников.

Налог на прибыль для инновационных компаний

1-4 год 0%
4-8 год 4%
9-12 год 8,5%
с 13 года 17%

Регистрация трастов в Сан-Марино

Мало кто знает о возможности регистрации трастов в Сан-Марино. Трасты — это мощный инструмент в арсенале любого преуспевающего предпринимателя, который может использоваться, например, для защиты активов или организации наследования семейного капитала.

Открыть траст в Сан-Марино также просто, как и обычную компанию, а по затратам на ежегодное содержание будет отличаться лишь стоимостью сопровождения траста сотрудником банка. В зависимости от поставленных задач эта сумма составит 4-10 тыс. евро в год.

Преимущества открытия компании в Сан-Марино

  • 17% налога на прибыль, который можно уменьшить до 8,5%, с возможностью списывать с налогооблагаемой суммы расходы на бизнес;
  • налоговые преференции для инновационного бизнеса
  • Нулевая ставка НДС
  • Налог на дивиденды равный 5%;
  • освобождение от налога на доходы за пределами Сан-Марино для налоговых резидентов

Итак, при регистрации компании в Сан-Марино вы получите престижную юрисдикцию для ведения международного бизнеса, выгодную систему налогообложения и низкие затраты на рабочую силу.

Запишитесь на индивидуальную консультацию, мы ответим на дополнительные вопросы и займемся регистрацией Вашей компании в Сан-Марино.

Искренне Ваш, Вадим Оришак

Понравилась статья? Поделитесь ей в социальных сетях!

Подпишитесь на обновления блога и получите книгу "Как получить ВНЖ в Сан-Марино" в подарок

Интересует консультация или сотрудничество?

 

Заполните заявку или просто позвоните:

+7(495) 018 15 17

 

Индивидуальные консультации в Москве (Россия):

Москва, Петровский Пассаж, Петровка, 10.

 

Индивидуальные консультации в Риччоне (Италия):

Via Milano 67, Riccione, Italy

 

Вадим Оришак в соцсетях:

Skype: pleiada-int

Форма обратной связи: