26 декабря 2017 года Совет Федерации одобрил закон «О внесении изменений в федеральный закон «О Валютном регулировании и валютном контроле». Теперь россиянин считается валютным резидентом и обязан отчитываться по зарубежным счетам, если проводит в России больше 183 дней. Также теперь можно получать на банковские счета в странах ОЭСР и ФАТФ средства от продажи транспорта, недвижимости и ценных бумаг. Разбираемся, какие еще изменения произошли в валютном законодательстве, и что необходимо учитывать россиянину при инвестициях и открытии счетов за рубежом в 2019 году.
Согласно новому закону, с 1 января 2018 года статус и валютного и налогового резидента имеет гражданин РФ, который провел в России 183 дня в году, тогда как до 1 января 2018 года было достаточно приехать всего на один день, чтобы стать валютным резидентом. Соответственно, если Вы проводите за рубежом более 183 дней, отчитываться по зарубежным счетам не надо и можно проводить любые операции без ограничений.
Я рекомендую сняться с регистрации по постоянному месту жительства. Для этого нужно прийти в местный отдел МВД. В паспорте поставят соответствующий штамп и отправят уведомление в налоговую службу. Тот же процесс и для регистрации по месту жительства, если Вы планируете вновь стать резидентом.
Если Вы являетесь налоговым и валютным резидентом, то в течение месяца после открытия, закрытия счета или изменения в реквизитах Вы обязаны уведомить об этом налоговую службу. Для этого необходимо будет заполнить и отправить заказным письмом форму. Также это можно сделать и через личный кабинет налогоплательщика, что действительно удобно.
Подать отчет об открытии счета за рубежом можно и через личный кабинет налогоплательщика
Итак, если у Вас есть банковский счет за рубежом, и Вы являетесь резидентом России, Вы обязаны ежегодно отчитываться о движении средств. Отчетность в налоговую службу необходимо будет подать не позднее 1 июня года, следующего за отчетным. Иными словами, отчетность за 2018 год Вы можете подать в срок до 1 июня 2019 года.
Обратите внимание: в отличие от банковского счета, в законе не прописана обязанность уведомлять налоговую об открытии счета у зарубежного брокера. Банк не имеет права Вам отказать в подобном переводе при отсутствии уведомления. Однако уведомить налоговую стоит, если Вы планируете получать на этот счет прибыль и, соответственно платить налоги.
Если Вы не уведомили налоговую службу об открытии счета, Вас ждет штраф в размере до 5 000 рублей. За не сданную отчетность о движении средств по зарубежному счету также ждет штраф до 5 000 рублей. Если отчитаться позже положенного срока, то штраф составит от 300 до 3000 рублей в зависимости от срока задержки. А за повторное нарушение штраф увеличится уже до 20 000 рублей.
В случае получения дохода необходимо заплатить налоги. При этом налоговая служба имеет право запросить дополнительные документы по любым операциям, если у нее возникнут сомнения в их законности.
Операции, разрешенные по любым зарубежным счетам россиян
- Перевод средств с российского счета
- Открытие вкладов и получение процентов по ним
- Получение заработной платы, командировочных, стипендии, пенсии, социальные и страховые выплаты
С 1 января 2018 года список разрешенных операций расширился, но только для стран-участниц ОЭСР или ФАТФ
Операции, разрешенные по зарубежным счетам россиян, открытым в странах ОЭСР или ФАТФ с 1 января 2018 года
- Получение денег за проданные транспортные средства
- Получение дохода от аренды недвижимости в стране, где открыт счет, а также средства от ее продажи
- Получение дивидендов и средств от продажи зарубежных ценных бумаг, размещенных на одобренных ЦБ биржах
- Получение кредитов и займов
- Получение грантов
Актуальный список стран-участниц ОЭСР и ФАТФ.
В случае проведения незаконной операции по счету штраф составит от 75% до 100% от проведенной суммы согласно КоАП ст.15.24.1. Причем налоговая служба имеет права взыскать их в течение 2 лет с момента совершения.
Список зарубежных бирж, одобренных ЦБ России
- Нью-Йоркская фондовая биржа (New York Stock Exchange)
- Насдак (Nasdaq)
- Лондонская фондовая биржа (London Stock Exchange)
- Токийская фондовая биржа (Tokyo Stock Exchange)
- Евронекст (Euronext Amsterdam, Euronext Brussels, Euronext Lisbon, Euronext Paris)
- Немецкая фондовая биржа (Deutsche Borse)
- Испанская фондовая биржа (BME Spanish Exchanges)
- Шанхайская фондовая биржа (Shanghai Stock Exchange)
- Итальянская фондовая биржа (Borsa Italiana)
- Северная фондовая биржа (OMX Nordic Exchange)
- Швейцарская фондовая биржа (Swiss Exchange)
- Фондовая биржа Торонто (Toronto Stock Exchange)
- Шенженьская фондовая биржа (Shenzhen Stock Exchange)
- Гонконгская фондовая биржа (Hong Kong Stock Exchange)
- Корейская фондовая биржа (Korea Exchange)
- Австралийская фондовая биржа (Australian Stock Exchange)
- Тайваньская фондовая биржа (Taiwan Stock Exchange Corp.)
- Фондовая биржа Осло (Oslo Bors)
- Американская фондовая биржа (American Stock Exchange)
- Национальная Индийская фондовая биржа (National Stock Exchange India)
- Фондовая биржа Сан-Пауло (Sao Paulo Stock Exchange)
Для покупки иных ценных бумаг и получения дохода по ним, можно использовать страховые компании unit-linked или брокерский счет, открытый на Вашу КИК.
После открытия счета за рубежом необходимо отчитываться по нему и платить налоги. После внедрения системы автоматического обмена все доходы будут видны налоговой службе России.
Что еще следует учесть при открытии счетов за рубежом
Как уже говорилось выше, если Вы проводите в России 183 дня, Вы являетесь налоговым резидентом и должны заплатить налог в размере 13% (для физлиц) на любой доход, полученный по разрешенным операциям.
При этом следует учитывать, что зачастую налог взимается в стране, где доход получен. Например, при продаже недвижимости Вы должны будете заплатить местный налог на прибыль или прирост капитала. Если эта страна входит в список подписавших с Россией договор об избежании двойного налогообложения, то Вы должны будете предоставить в налоговую службу документы, подтверждающие оплату налога в другой стране. Если сумма налога оказалась ниже 13% — обязаны доплатить разницу. Но, как правило, налоги за рубежом выше.
Важный момент: налогом облагается и доход, полученный из-за курсовой разницы. Например, Вы купили дом за рубежом за 100 000 евро в 2013 году по курсу 45 рублей за один евро. В 2015 году Вы его продали за те же 100 000 евро, но курс уже составил 75 рублей за один евро. В самой стране Вы не должны платить налог на прибыль, однако для российской налоговой службы Ваш налогооблагаемый доход составил 3 млн рублей.
Если страна не заключила договор с Россией об избежании двойного налогообложения, то Вы обязаны заплатить налог в России как налоговый резидент, и наоборот, показать налоговым службам этой страны, что налог уплачен в России. В ряде случае придется заплатить налог повторно.
C 1 января 2018 года россияне больше не обязаны заявлять в налоговую и платить налог при получении ипотечного кредита за рубежом. За исключением двух случаев: если заемщик и банк связаны между собой и если экономия фактически является материальной помощью или платежом по обязательствам.
При неуплате налогов в России придется заплатить штраф (до 500 000 рублей в случае серьезного нарушения) и оплатить налоги. Срок давности по налогам составляет 3 года.
Автоматический обмен информацией по счетам за рубежом
По состоянию на сентябрь 2018 года Россия договорилась обмениваться финансовой информацией с 61 страной (актуальный список можно посмотреть на сайте ОЭСР), однако договоры подписаны еще не со всеми странами. Это значит, что Россия уже начала получать информацию по зарубежным счетам своих граждан. Среди стран, уже подписавших двусторонние соглашения — Андорра, Китай, Болгария, Китай, Гонконг, Лихтенштейн, Сингапур, Швейцария, Великобритания. Со временем будут подписаны двусторонние соглашения и с другими странами. А пока есть время закрыть счета или уведомить налоговую службу.
Подводя итоги, изменения в значительной степени облегчили жизнь россиянам, инвестирующим за рубежом. Теперь можно получать деньги за продажу транспортных средств и недвижимости в странах ОЭСР и ФАТФ, а также доходы от ценных бумаг, котирующихся на основных мировых биржах.
А если Вы проводите 183 дня за пределами страны, то не обязаны отчитываться по счетам и платить налоги в России.
Искренне Ваш, Вадим Оришак
Понравилась статья? Поделитесь ей в социальных сетях!
